Дз в бухгалтерии что это

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность? Кто такие кредиторы и дебиторы? При дебиторке мы должны или нам? Кредиторка в балансе. Отображение в отчётности, классификация и ответственность. Учет дебиторской и кредиторской задолженности - важнейшая задача, выполнение которой в организации должно по максимуму соответствовать критерию достоверности. От корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности во многом зависит объективность понимания руководством сильных и слабых сторон

Центральные положения

Управление предприятием невозможно без отображения КЗ и ДЗ в бухгалтерском учете на основании первичных документов и другой документации. В дальнейшем это помогает не только анализировать деятельность предприятия, но вовремя предпринимать необходимые меры, которые помогут развивать бизнес дальше.

Особенности учёта

В задачи любого предприятия в первую очередь входит получение прибыли, соответственно первоочередной задачей является уменьшение ДЗ и КЗ. Для контроля за их размерами следует улучшать расчетно-платежную дисциплину предприятия, что помогает правильно определять оборачиваемость ДЗ и КЗ.

Когда наблюдается высокая оборачиваемость ДЗ, это говорит о том, что контрагенты вовремя погашают долг перед предприятием, а продажи с отсрочкой платежа сокращаются. Высокий показатель оборачиваемости КЗ говорит о том, что предприятие улучшило свою платежную дисциплину в отношении поставщиков и других кредиторов.

Во время хозяйственной деятельности у любой организации возникают взаимные финансовые обязательства.

Так, для бухгалтерского учета ДЗ на балансе с помощью 1С предусмотрены такие счета, как «Расчеты» с:

• покупателями;
• заказчиками;
• подотчетными лицами;
• др. дебиторами;
• иные.

В связи с тем, что КЗ возникает в результате приобретения товаров/услуг и в др. случаях, то в бухгалтерском плане счетов предусмотрены такие, как «Расчеты» с:

• поставщиками;
• подрядчиками;
• работниками;
• др. кредиторами;
• иные.

Для учета ДЗ и КЗ также существует аналитический учет, в нем задолженности отображаются по видам, т. е. учёт должен вестись по каждому покупателю (заказчику) и поставщику (подрядчику) отдельно в соответствии с предъявленными или выставленными счетами для оплаты.

Еще одним из средств для учета задолженностей является инвентаризация. Ее проводят обычно на конец отчетного или планового периода, что позволяет выявить остатки. Полученная информация об остатках ДЗ и КЗ помогает принимать важные решения для управления предприятием, но также правильно рассчитывать налоги.

Соотношение в годовом отчёте

С помощью соотношения ДЗ и КЗ предприятия проводится анализ его финансового состояния. Эти 2 статьи нельзя рассматривать отдельно друг от друга. Если КЗ превышает ДЗ, это обозначает, что у предприятия наблюдается нехватка оборотных средств, но наравне с этим у него могут быть другие запасы, например, денежные.

Также, позволяя покупателям производить оплату с отсрочкой, необходимо учитывать сроки своей оплаты поставщикам, насколько отсрочку дают они. Иначе может появиться резкая нехватка средств для оплаты счетов кредиторов, что повлечет за собой расходы на оплату штрафных санкций и пени, а значит, КЗ только увеличится.

Финансовое состояние можно определить по результатам отчетного года, когда полностью закрывается баланс предприятия на начало следующего отчетного периода (календарного года) и отчет о прибыли сдается в налоговую. В нем наиболее четко отображается соотношение задолженностей, в результате чего предприятие может на 1 января оказаться в прибыли или убытках. Прибыль появится, когда ДЗ будет превышать КЗ, а убытки наоборот.

Соотношение сумм дебиторской и кредиторской задолженностей на начало и конец года

Актив и пассив в балансе

В бухгалтерском балансе имущество предприятия отображается не только, как финансы на счетах в банках, но товары, основные средства, долги перед кредиторами и задолженности дебиторов, другие статьи. Все это группируется и отображается на определенную дату. Датой формирования баланса является конец каждого квартала и, в конечном итоге, года.

На счетах бухгалтерского баланса, которые носят название пассивных, отображается финансирование предприятия, иначе говоря, поступления. На счетах, относящихся к активным, отображается сумма (имущество, денежные средства), которая направляется куда либо, т. е. происходит расход.

Фактически баланс выглядит так:

К внеоборотным активам относятся нематериальные ценности, ОС, незавершенное строительство предприятия, долгосрочные вложения (на срок более 1 года) и займы. Понятие оборотных активов включает запасы предприятия, ДЗ, вложения, но краткосрочные на срок до 12 мес., средства на счетах в банке. К капиталу и резервам относится УК, добавочный и резервный, нераспределенная прибыль или непокрытые убытки.

Обязательства предприятия представляют собой КЗ по разным статьям, срок оплаты которых должен наступить в течение года (краткосрочные) или позже (долгосрочные). Две стороны баланса связаны между собой, если происходит, например, списание пассивов, то на соответствующую сумму изменяются активы.

ФИФО и ЛИФО — методы учета товарно-материальных запасов, которые применяются в определенных ситуациях.

Какие документы нужны для подачи на алименты, узнайте здесь.

Отражение и анализ

ДЗ отображается на активных счетах баланса, фактически это имущество, которое на конкретную дату находится вне предприятия по разным причинам, например:

КЗ отображается на пассивных счетах баланса, это деньги или товары, которые предприятие должно отдать по разным причинам другому СХД, но на данный момент они находятся у него в эксплуатации.

Как уже было сказано выше долги могут скопиться не только за услуги или товары, когда срок оплаты еще не закончился или уже просрочен, но и по другим финансовым обязательствам, например, в бюджет или по зарплате. Поэтому должником кредитора можно стать не только в результате финансового долга, но и из-за невыполненных обязательств.

Для анализа задолженностей используются такие показатели: