Если пенсионер купил квартиру полагается ли налоговый вычет неработающий

 

Как получить налоговый вычет пенсионерам в 2022 году? В каком размере можно вернуть НДФЛ и кому положен возврат? Поможем рассчитать налоговый вычет и вернуть налог без очередей. Считается, что налоговый вычет предоставляется исключительно трудоспособной части населения, совершающей стабильные отчисления от своего дохода в фонд государства.

Покупка и продажа недвижимости в рамках одного года

Предположим, пенсионер владел недвижимостью менее установленного минимального срока, продал ее и в течение календарного года купил другую недвижимость. В данном случае можно произвести взаимовычет налога. Статус работающего (уплачивающего НДФЛ с дополнительных доходов) или неработающего здесь имеет значение лишь при покупке жилья, о чем было сказано выше. Вычет при продаже сохранится независимо от того, работает пенсионер или нет.

Разберем на примере. В 2022 году человек вышел на пенсию и до этого работал с официальным трудоустройством. В марте 2022 года пенсионер за 3 млн рублей продал квартиру, которой владел 1 год — ему нужно заплатить налог. Далее в июле 2022 года пенсионер приобрел жилой дом стоимостью 1,2 млн рублей.

Ранее упомянутый взаимозачет налога в этой ситуации будет выглядеть следующим образом. Изначально налогооблагаемая база при продаже квартиры составляла 3 млн руб. К ней применяется вычет на 1 млн рублей, о котором идет речь в начале статьи. Тем самым база уменьшается до 2 млн рублей. После этого базу можно уменьшить еще на 1,2 млн рублей (вычет при покупке жилья). Итого налог 13% будет считаться не от 3 млн рублей, а от 800 тыс. рублей (3 млн – 1,2 млн = 800 тыс. рублей) и составит 104 тыс. рублей.

Возврат налога при покупке квартиры в 2022 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

  • от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
  • сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
  • других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

Сроки рассмотрения и назначения выплат в 2022 году

НК устанавливает, что после поступления пакета документов, налоговый орган обязан произвести их проверку в течение 3 месяцев с момента поступления.

После этого, если заявление удовлетворяется, то еще в течение 1 месяца денежные средства должны быть перечислены на указанный расчетный счет.

Таким образом, общий период времени с момента сдачи всего пакета документов на проверку и до момента поступления денежных средств не должен превышать 4 месяцев.

Налоговые льготы для пенсионеров при покупке квартиры: законодательные акты

Для понимания законодательной основы в этом вопросе важно изучить налоговый кодекс. Здесь расписаны категории и способы возмещения выплат в виде скидок по налоговым обязательствам.

В законодательных текстах (НК и разъяснения к нему) также указано, как производится возмещение НДФЛ при покупке недвижимости – земли или жилого объекта.

Частично отображены актуальные изменения по регулированию этого вопроса в специальном письме Минфина РФ, зарегистрированном в 2014 году. Есть информация, которая будет полезна по этому вопросу, и в письме фискальной службы. В этом документе, датированном 2013 годом, детально разбираются особенности правовых оснований компенсаций для формирования реверсных выплат по налогообложению физлиц.

Некоторое существенные подробности для рассматриваемого вопроса есть в общей законодательной базе по налогообложению. Там же уточняются перечни информации, необходимой для возвратных средств.

Как получить имущественный вычет с дополнительных доходов

Возврат налога пенсионерам при покупке квартиры доступен, если есть любой доход, облагаемый налогом. Включая прибыль от продажи недвижимости, сдачи ее или машины в аренду.

Если гражданин сдает в аренду квартиру и регулярно заполняет декларацию на уплату налогов, а в 2022 году приобретает недвижимость, то в 2022 может заняться оформлением вычета. В декларацию следует сразу внести данные не только о приобретенном жилье, но и стандартные данные о налогах за аренду жилья. Пока полученный вычет не будет истрачен, гражданин избавляется от необходимости оплачивать налог за сдачу жилья.

Через супруга

Имущественный вычет пенсионерам при покупке квартиры можно получить через супруга. Доходы граждан, находящихся в законном браке, считаются общими. Поэтому если одному супругу не полагается оформление налогового вычета, процедуру можно провести через мужа/жену. Обязательно, чтобы вторая сторона имела официальный доход. Если в момент покупки жилплощади один из супругов еще трудоустроен, то оформление компенсации происходит через него.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Согласно п.10 ст.220 НК РФ возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры осуществляется за три прошедших периода, которые были до появления права вернуть средства (письмо Минфина России от 12 февраля 2022 г. №03-04-05/6179).

Пример

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2022 году за 2015-2022 годы включительно, но вот в 2022 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2022 года.

Пример

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ должны подать не ранее следующего года.

При этом как пенсионер вы имеете право на имущественный налоговый вычет за квартиру, включая льготу по ипотеке, за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.

Пример:

В 2021 вы стали пенсионером и в том же году купили дом.

Вы 2022 году имеете право вернуть НДФЛ:

за 2021 («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),

за 2020, 2019 и 2018 («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Выделим основные моменты:

Документы на налоговый вычет пенсионером подаются на следующий год после покупки недвижимости или позднее – срок не ограничен.

Если вы купили квартиру в 2022, то декларации 3-НДФЛ передаются в ИФНС в 2022. В этом случае вы вернете налог за 2021, 2020, 2019 и 2022 годы. Обратите внимание, что с 2022 года заявление на налоговый вычет входит в состав налоговой декларации 3-НДФЛ, а эти же документы за более ранние годы заполняются отдельно.

Основной вычет и по ипотеке для пенсионера положен лишь за последние четыре года. Если подаете декларации в 2022 году, то имущественную льготу за 2017 получить нельзя.

Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог.

Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет пенсионерам за недвижимость не предоставляется и на другой год не переносится.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от N 03-04-05/7-181, от N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от N КЕ-4-3/[email protected]).

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы.

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2022 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2022 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2022 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.

Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Фото 1

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

  1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
  2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
  3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Ситуация №1 — Вычет неработающим пенсионерам

Напоминаю, вычет — это возврат НДФЛ. Поэтому если пенсионер за последние 4 года хоть какое-то время еще работал и платил НДФЛ, этот НДФЛ ему и вернут. Если он за 4 года не работал, а получал только пенсию, то и вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ) — значит и возвращать нечего. Теперь разберу отдельные случаи с примерами:

  • Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию. Не имеет значение — квартира куплена до или после выхода на пенсию (в рамках одного года). Пенсионеру все равно нужно подождать конца года (года образования остатка). То есть он может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры и вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо Минфина от N 03-04-05/6179. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние. Проще понять по примерам ниже. Пример №1: Владимир в феврале 2022 года купил квартиру за 3,6 млн.руб. Затем в апреле того же года вышел на пенсию. С того времени он больше не работает. Хоть и получается 13% * 3,6 млн. = 468 тыс., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя. Так как Владимир теперь пенсионер, документы в налоговую инспекцию ему можно подать в следующем году после покупки, т.е. в 2022 году. Он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2022 года. В 2022 году с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 95 тыс.руб. В 2022 году — 93 тыс.руб. В 2022 году — 90 тыс.руб. В 2022 году — 87 тыс.руб. Так как пенсионеры остаток вычета переносят с более поздних лет на более ранние, Владимиру нет смысла в документах указывать НДФЛ за 2022 год. У него и так набирается необходимая сумма по возврату НДФЛ за 2019, 2018 и 2022 года — т.е. 95 тыс. + 90 тыс. + 90 тыс. = 278 тыс.руб. Итог: в 2022 году Владимиру вернули не весь НДФЛ 2019, 2018 и 2022 года (278 тыс.руб.), а только максимальные 260 тыс.руб. Пример №2: Анна в мае 2022 года вышла на пенсию, больше нигде не работает. Затем в октябре того же года купила квартиру за 1,8 млн.руб. Вычет у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 243 тыс.руб. Так как Анна пенсионер, документы на вычет она может подать только на следующий год после покупки, т.е. в 2022 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2022 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние. В 2022 году (с января по май) с зарплат Анны удержали НДФЛ на сумму в 55 тыс.руб. В 2022 году — 53 тыс.руб. В 2022 году — 52 тыс.руб. В 2022 году — 52 тыс.руб. Всего за эти 4 года НДФЛ удержали на сумму в 55 тыс. + 53 тыс. + 52 тыс. + 52 тыс. = 212 тыс.руб. Итог: в 2022 году Анне вернули НДФЛ за последние 4 года (за 2019, 2018, 2017 и 2022 года), т.е. всего 212 тыс.руб. Пример №3: Олег в мае 2022 года вышел на пенсию, больше нигде не работал. Затем в сентябре того же года года купил квартиру за 2,4 млн.руб. Только в 2022 году узнал что ему положен был вычет. Вычет у него составляет максимальные 260 тыс.руб. Олег — пенсионер, поэтому документы он мог подать уже в 2022 году (в следующем году после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2022 году. Поэтому при подаче документов в 2022 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2022 года. В 2022 году (с января по май) с зарплат Олега удержали НДФЛ сумме 45 тыс.руб., в 2022 году — 43 тыс.руб. В 2019 и 2018 он не работал и не платил НДФЛ, значит возвращать ему нечего. Итог: в 2022 году Олегу вернули НДФЛ только за 2017 и 2022 года. Всего 45 тыс. + 43 тыс. = 88 тыс.руб.
  • Другие статьи

    Перед покупкой квартиры всегда проверяйте ее: 1) на «юридическую чистоту»; 2) на долги по коммунальным платежам

  • Гражданин вышел на пенсию, затем через год или несколько лет купил квартиру. В данной ситуации пенсионер может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка), чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо ФНС от N ЕД-4-3/[email protected] Если конечно он за эти 4 года платил НДФЛ. Пример №1: Владимир в марте 2022 года вышел на пенсию. С того времени не работает. В феврале 2022 году, т.е. уже будучи на пенсии, он купил квартиру за 2,3 млн.руб. Хоть и получается 13% * 2,3 млн. = 299 тыс.руб., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя. Так как Владимир купил квартиру на пенсии, документы в налоговую инспекцию ему нужно подать на следующий год после покупки, т.е. в 2022 году. Тогда он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2022 года. В 2022 году (с января по март) с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 25 тыс.руб. В 2022 году — 70 тыс.руб. В 2019 и 2022 годах он уже не работал, значит и не платила НДФЛ. За эти два года ему нечего возвращать. Итог: в 2022 году Владимиру вернули НДФЛ за только за 2018 и 2022 года, т.е. 25 тыс. + 70 тыс. = 90 тыс.руб. Пример №2: Анна в октябре 2022 года вышла на пенсию, больше нигде не работает. В 2022 году, т.е. уже на пенсии, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Вычет у него составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб. Так как Анна пенсионер, документы в налоговую инспекцию ей можно подавать только на следующий год после покупки, т.е. в 2022 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2022 года. У пенсионера остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние. В 2022 году (с января по октябрь) работодатель Анны удержал с ее зарплат НДФЛ на сумму в 90 тыс.руб. В 2022 году — 87 тыс.руб. В 2019 и 2022 году она не работала и не платила НДФЛ. За эти года ей возвращать нечего. Итог: в 2022 году Анне вернули НДФЛ за только за 2017 и 2022 года, т.е. 90 тыс. + 87 тыс. = 177 тыс.руб. Пример №3: Дмитрий в октябре 2022 года вышел на пенсию, больше нигде не работал. В мае 2022 года купил квартиру за 1,3 млн.руб., но только в 2022 году узнал про имущественный вычет. Вычет у него составляет 13% * 1,3 млн. = 169 тыс.руб. Так как Дмитрий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2022 году (следующий год после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2022 году. Поэтому при подаче документов в 2022 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2022 года. Итог: в 2022 году Дмитрий ничего вернуть не может, потому что за последние 4 года (2019, 2018, 2017 и 2016) уже не работает и не платит НДФЛ. Возвращать ему нечего.
  • Гражданин купил квартиру, затем через год или несколько лет вышел на пенсию. Здесь пенсионеру НЕ НУЖНО ждать конца календарного года, а сразу после выхода на пенсию подать документы на вычет и вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо Минфина от N 03-04-05/40681. Данное правильно относится только к неработающему пенсионеру, потому что остаток налогового вычета у него уже образовался — в год покупки квартиры. Примеры ниже в помощь. Пример №1: Владимир в апреле 2022 года купил квартиру за 3,3 млн.руб. Хоть и получается 13% * 3,3 млн. = 429 тыс.руб., вычет у него максимальные 260 тыс.руб. За весь 2022 год с зарплат Владимира удержали НДФЛ на сумму в 80 тыс.руб. В июне 2022 года Владимир через налоговую вернул ВЕСЬ НДФЛ за 2022 год, т.е. 80 тыс.руб. Остаток вычета у него теперь 260 тыс. — 80 тыс. = 180 тыс.руб. В августе 2022 года (т.е. через пару месяцев после возврата НДФЛ за 2022 год) он вышел на пенсию и не работает. Ему, как неработающему пенсионеру, не нужно ждать конца года. Он может сразу после выхода на пенсию подать документы на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2022 год он уже вернул, поэтому за 2017, 2016 и 2022 года. А в 2022 году вернуть НДФЛ за 2022 год (с января по август). Если конечно он не вернет весь вычет за последние 4 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние. В 2022 году с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 75 тыс.руб. В 2022 году — 74 тыс.руб. В 2022 году — 72 тыс.руб. Всего 221 тыс.руб. Итог: в 2022 году Владимир вернул весь свой положенный вычет в 260 тыс.руб. В июне 2022 года вернули 80 тыс.руб. (это НДФЛ за весь 2022 год), а в ноябре того же года вернули НДФЛ за 2017, 2016 и 2022 года, потому что он стал пенсионером. Но не весь НДФЛ за эти три года, а только остаток в 180 тыс.руб. Пример №2: Марина в марте 2022 года купила квартиру за 2,6 млн.руб. Вычет у нее максимальные 260 тыс.руб. За весь 2022 год с ее зарплат удержали НДФЛ в 53 тыс.руб. В 2022 году после подачи документов ей вернули весь НДФЛ за 2022 год, т.е. те же 53 тыс.руб. Остаток вычета получается 260 тыс. — 53 тыс. = 207 тыс.руб. В весь 2022 году с ее зарплат удерживали НДФЛ на сумму в 55 тыс.руб. В 2022 году ей вернули весь НДФЛ за 2022 год, т.е. 55 тыс.руб. Остаток вычет 207 тыс. — 55 тыс. = 152 тыс.руб. В марте 2022 года Марина вышла на пенсию и больше работать не будет. В этом же году она, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019 и 2022 года она уже вернула, поэтому за 2017 и 2022 года. Также она в 2022 году может вернуть НДФЛ за 2022 год, т.к. все еще работала. В 2022 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 52 тыс.руб. В 2022 году — 49 тыс.руб. В 2022 году ей вернули НДФЛ за 2017 и 2022 года, т.е. 52 тыс. + 49 тыс. = 101 тыс.руб. Остаток вычета будет 152 тыс. — 101 тыс. = 51 тыс.руб. В 2022 году (с января по март, пока она не вышла на пенсию) с ее зарплат удержали 15 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2022 году она их вернула. Остаток вычета у нее 51 тыс. — 15 тыс. = 36 тыс.руб. Их она вернуть уже не может, т.к. не работает и не платит НДФЛ. Пример №3: Александр в 2014 году купил квартиру за 1,8 млн.руб. Вышел на пенсию в 2022 году, больше нигде не работал. Он только в марте 2022 года узнал о своем праве на вычет. Вычет у него 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб. Так как Дмитрий неработающий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2022 году и вернуть НДФЛ за 4 года — 2015, 2014, 2013 и 2012 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2022 году. Поэтому при подаче документов в 2022 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2022 года. Итог: в 2022 году Александру нечего возвращать, потому что за последние 5 года (с 2022 года) уже не работает и не платит НДФЛ.

Ситуация №2 — Вычет работающим пенсионерам

Работающий пенсионер, как и не работающий, может рассчитывать на возврат НДФЛ за три года до покупки квартиры + за год покупки. Итого за 4 года — письмо ФНС от № БС-4-11/[email protected] Главное, подать документы он может только в следующем году после сделки.

Если работающий пенсионер узнал о своем праве на вычет через несколько лет после покупки, он все равно может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Разберем случаи.
  • Работающий пенсионер купил квартиру в год выхода на пенсию. Без разницы — гражданин сначала вышел на пенсию, а затем купил квартиру, и наоборот. Работающему пенсионеру, чтобы вернуть вычет за последние 4 года, нужно подать документы только в следующем году. Потому что раз пенсионер до сих пор работает, переносимый остаток у него образуется только после окончания налогового периода (после окончания года покупки квартиры) — письмо Минфина от N 03-04-05/27966. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние. Примеры как всегда помогут понять. Пример №1: Игорь в феврале 2022 года купил квартиру за 2,9 млн.руб. Затем в апреле того же года вышел на пенсию, но до сих пор работает. Хоть и получается 13% * 2,9 млн. = 377 тыс., получить он может только максимальные 260 тыс.руб. Так как Игорь теперь пенсионер, он может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Только документы в налоговую инспекцию он может подать в следующем году после покупки, т.е. в 2022 году, чтобы вернуть НДФЛ за 2019, 2018, 2017 и 2022 года. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние. В 2022 году с зарплат Игоря удержали 93 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2022 году — 90 тыс.руб. В 2022 году — 91 тыс.руб. В 2022 году — 87 тыс.руб. Итого НДФЛ за 4 последних года удержали на сумму в 93 тыс. + 90 тыс. + 91 тыс. + 87 тыс. = 361 тыс.руб. Так как остаток вычета пенсионерам нужно переносить с более поздних лет на более ранние, Игорь не стал в документах указывать НДФЛ за 2022 год., указал только за 2019, 2018 и 2022 года. НДФЛ за эти три года удержали на сумму 93 тыс. + 90 тыс. + 91 тыс. = 274 тыс.руб. Итог: в 2022 году Игорю вернули не весь НДФЛ за 2019, 2018 и 2022 года (274 тыс.руб.), а только максимальные 260 тыс.руб. Пример №2: Дарья в мае 2022 года вышла на пенсию, но до сих пор работает. Затем в октябре того же года купила квартиру за 2,1 млн.руб. Хоть у нее и получается 13% * 2,1 млн. = 273 тыс., вернуть она может максимальные 260 тыс.руб. Так как Дарья пенсионер, документы на вычет она может подать только на следующий год после покупки, т.е. в 2022 году. Тогда она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2022 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние. В 2022 году с зарплат Дарьи удержали 47 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2022 году — 46 тыс.руб. В 2022 году — 46 тыс.руб. В 2022 году — 43 тыс.руб. Всего за эти 4 года НДФЛ удержали на сумму в 47 тыс. + 46 тыс. + 46 тыс. + 43 тыс. = 182 тыс.руб. В 2022 году после подачи документов Анне вернули НДФЛ за 4 года, т.е. всего 182 тыс.руб. Остаток вычета будет 260 тыс. — 182 тыс. = 78 тыс.руб. В 2022 году с зарплат Дарьи удержали 48 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2022 году после подачи документов ей вернули НДФЛ за 2022 год, т.е. те же 48 тыс.руб. Остаток вычета будет 78 тыс. — 48 тыс. = 30 тыс.руб. Данный остаток она вернет в следующем году. Пример №3: Олег в марте 2022 года вышел на пенсию, но до сих пор работает. В декабре того же 2022 года года купил квартиру за 1,7 млн.руб. Только в 2022 году узнал о своем праве на возврат вычета. Вычет у него составляет максимальные 13% * 1,7 млн. = 221 тыс.руб. Олег — пенсионер, поэтому он имел право еще в 2022 году (в следующем году после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Но раз он узнал о вычете только в 2022 году, может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2022 года. В 2022 году с его зарплат удержали НДФЛ сумме 61 тыс.руб. В 2022 году — 60 тыс.руб. В 2022 году — 57 тыс.руб. В 2022 году — 50 тыс.руб. Итого НДФЛ за эти 4 года составляет 228 тыс.руб. Итог: в 2022 году Олегу вернули 4-х годичный НДФЛ, т.е. 228 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. — 228 тыс. = 32 тыс.руб. Данный остаток он может вернуть в следующем году.
  • Другие статьи

    Как выписать человека из квартиры без его согласия — можно только через суд

  • Гражданин купил квартиру. Через год или несколько лет вышел на пенсию, но до сих пор работает. Здесь работающему пенсионеру, как и неработающему, НЕ НУЖНО ждать следующего года. То есть он может подать документы в год выхода на пенсию, чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — Письмо Минфина от N 03-04-07/17776. Теперь примеры. Пример №1: Сергей в апреле 2022 года купил квартиру за 3,8 млн.руб. Хоть и получается 13% * 3,8 млн. = 494 тыс.руб., вычет у него максимальные 260 тыс.руб. За весь 2022 год с зарплат Владимира удержали 73 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В июле 2022 года он через налоговую вернул весь НДФЛ за 2022 год, т.е. 73 тыс.руб. Остаток вычета теперь 260 тыс. — 80 тыс. = 187 тыс.руб. В сентябре 2022 года (т.е. через пару месяцев после возврата НДФЛ за 2022 год) он вышел на пенсию, но до сих пор работает. Он имеет право сразу после выхода на пенсию подать документы на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2022 год он уже вернул, поэтому за 2017, 2016 и 2022 года. А в 2022 году вернуть НДФЛ за 2022 год, если не вернет остаток вычета. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние. В 2022 году с зарплат Сергея удержали НДФЛ в 71 тыс.руб. В 2022 году — 72 тыс.руб. В 2022 году — 69 тыс.руб. Всего 212 тыс.руб. Итог: в 2022 году Сергей вернул весь свой положенный вычет в 260 тыс.руб. В июне 2022 года вернули 73 тыс.руб. (это НДФЛ за весь 2022 год), а в ноябре того же года вернули НДФЛ за 2017, 2016 и 2022 года. Но не весь НДФЛ за эти три года (212 тыс.руб.), а только остаток вычета в 187 тыс.руб. Пример №2: Елена в марте 2022 года купила квартиру за 2,2 млн.руб. Вычет у нее 260 тыс.руб. Это максимальная сумма. За весь 2022 год с ее зарплат удержали НДФЛ в 43 тыс.руб. В 2022 году после подачи документов ей вернули весь НДФЛ за 2022 год, т.е. те же 43 тыс.руб. Остаток вычета получается 260 тыс. — 43 тыс. = 217 тыс.руб. В весь 2022 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 41 тыс.руб. В 2022 году ей вернули весь НДФЛ за 2022 год, т.е. те же 41 тыс.руб. Остаток вычет 217 тыс. — 41 тыс. = 176 тыс.руб. В феврале 2022 года Марина вышла на пенсию, но до сих пор работает. Она может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019 и 2022 года она уже вернула, поэтому за 2017 и 2022 года. Также она в 2022 году может вернуть НДФЛ за 2022 год, если будет остаток. В 2022 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 39 тыс.руб. В 2022 году — 38 тыс.руб. В 2022 году ей вернули НДФЛ за 2017 и 2022 года, т.е. 39 тыс. + 38 тыс. = 77 тыс.руб. Остаток вычета будет 176 тыс. — 77 тыс. = 99 тыс.руб. В 2022 году с ее зарплат удержали 52 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2022 году она их вернула. Остаток вычета у нее 99 тыс. — 52 тыс. = 47 тыс.руб. И так каждый год пока не вернет положенные 260 тыс.руб. Пример №3: Александр в 2022 году купил квартиру за 1,8 млн.руб. Вышел на пенсию в 2022 году, но все еще работает. Он только в 2022 году узнал о своем праве на вычет. Вычет у него 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб. Так как Александр — пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать еще в 2022 году и вернуть НДФЛ за 4 года — 2016, 2015, 2014 и 2013 года. Раз он узнал о вычете только в 2022 году, то при подаче документов может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2022 года. В 2022 году с его зарплат удержали НДФЛ на сумму в 66 тыс.руб. В 2022 году — 67 тыс.руб. В 2022 году — 60 тыс.руб. В 2022 году — 59 тыс.руб. Итого НДФЛ за 4 года составил 252 тыс.руб. В 2022 году ему вернули НДФЛ за 4 года, т.е. 252 тыс.руб. Остаток вычета составляет 260 тыс. — 252 тыс. = 8 тыс.руб. Он их вернет в 2022 году.
  • Гражданин вышел на пенсию, но все еще работает. Затем через год или несколько лет купил квартиру. Чтобы вернуть НДФЛ за 4 последних года, работающий пенсионер должен подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка) — письмо ФНС от N ЕД-4-3/[email protected] Пример №1: Артем в мае 2022 года вышел на пенсию, но все еще работает. В апреле 2022 году, т.е. уже будучи на пенсии, он купил квартиру за 4,9 млн.руб. Хоть и получается 13% * 4,9 млн. = 637 тыс.руб., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Артем купил квартиру на пенсии, поэтому документы в налоговую инспекцию ему нужно подать на следующий год после покупки, т.е. в 2022 году. Тогда он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2022 года. В 2022 году с зарплат Артема удержали НДФЛ в сумме 103 тыс.руб. В 2022 году — 97 тыс.руб. В 2022 году — 99 тыс.руб. В 2022 году — 93 тыс.руб. Всего за эти 4 года удержали 392 тыс.руб. Так как у пенсионеров остаток нужно считать с поздних лет на более ранний (по убывающей), то Артему нет смысла указывать в документах НДФЛ за 2022 год. Ему достаточно указать НДФЛ за 2019, 2017 и 2022 года. Тогда сумма получается 103 тыс. + 97 тыс. + 99 тыс. = 299 тыс.руб. Итог: в 2022 году Артем вернул не весь НДФЛ за три последних года (299 тыс.руб.), а максимальные 260 тыс.руб. Пример №2: Софья в сентябре 2022 года вышла на пенсию, но до сих пор работает. В 2022 году, т.е. уже на пенсии, купила квартиру за 3,5 млн.руб. Вычет у него составляет максимальные 260 тыс.руб. Так как Софья пенсионер, документы в налоговую инспекцию ей можно подавать только на следующий год после покупки, т.е. в 2022 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2022 года. У пенсионера остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние. В 2022 году с ее зарплат удержали НДФЛ в сумме 58 тыс.руб. В 2022 году — 60 тыс.руб. В 2022 году — 56 тыс.руб. В 2022 году — 55 тыс.руб. Всего за эти 4 года удержали 58 тыс. + 60 тыс. + 56 тыс. + 55 тыс. = 229 тыс.руб. Итог: в 2022 году Софье вернули НДФЛ за эти 4 года, т.е. 229 тыс.руб. Остаток вычета в 260 тыс. — 229 тыс. = 31 тыс.руб. она может вернуть в следующем году.

Подробная инструкция — собираем документы и возвращаем вычет при покупке квартиры.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://vmeste.ru/stati/soveti/mozhet-li-nerabotayushchiy-pensioner-poluchit-nalogovyy-vychet/
  • https://urcrimea.ru/kvartira/prosto-o-slozhnom-mozhet-li-pensioner-i-nerabotayushhij-grazhdanin-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html
  • https://infportal.ru/lgoty/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-nerabotayuschim-pensioneram.html
  • https://pravonedv.ru/nalogi/vychet-pri-pokupke-kvartiry-pensioneram.html
  • https://pfrf-kabinet.ru/faq/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-pensioneram.html
  • https://ndflka.ru/article/nalogovyie-vyichetyi-dlya-pensionera/nalogovyj-vychet-pensioneram-pri-pokupke-kvartiry-doma/
  • https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/pensioner/
  • https://prozhivem.com/kvartira/nalogi/vychet-pri-pokupke-pensoineram
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий